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  • Writer's pictureIris Yang

房地产税收的注意事项

近两年房地产生意已经进入全民投资的阶段,不管你是短期投资,买地建房,还是长期持有等待升值,整个过程都有很多税务注意事项要提前了解。如果您是专业开发商,或者是准备成为专业开发商,您可能已经非常熟悉我们要谈的一些内容了。如果您现在准备购入一些有分割潜力的物业或者是做物业投资时,那可以看看以下我们总结的房地产税务注意事项。

1. Bright Line Test 明线测试

从2021三月 27号以后签订的买卖合同,需要使用10年的明线法则。这里特别要强调的是,这个时间线针对的是买卖合同签订的日期,而不是交割的日期。为了刺激新房的供应,政府把新房买卖上税法则从十年改成了五年。对于自住房的买卖税收免除政策,请注意并不是所有的自住房都会免除交税,比如如果你改变了自住房的使用目的,你有可能要为你曾经的自住房上部分盈利所得税,这个取决于你自住时间和出租时间的比例分配。


2. 自2021年10月1日起,于2021年3月27日及以后购入的投资房的贷款利息将不再可以抵扣房租收入。于2021年3月27日以前购入的投资房的贷款利息仍可以抵扣房租收入,但可以抵扣的部分将在未来的四个财务年度之内逐年下降,并将在2025年4月1日后不能再抵扣。大家可以看一下下面列表:

财务年度 可抵税利息支出的百分比

2020年4月1日至2021年3月31日 100%

2021年4月1日至2022年3月31日 (过渡年)&2021年4月1日至2021年9月30日 100%

2021年10月1日至2022年3月31日 75%

2022年4月1日至2023年3月31日 75%

2023年4月1日至2024年3月31日 50%

2024年4月1日至2025年3月31日 25%

2025年4月1日之后 0%


当然房地产开发商将不会受到这一政策改变的影响,利息支出仍可以抵扣收入;以民宅物业为抵押的商业贷款的利息也依然是可以抵税的,不受任何影响。



3. 分割土地 – 如果一开始目的明确的买卖土地推倒旧房子,然后分割,建立更多新房进行买卖,上税的计算就很清楚明确。但是如果涉及到自己的自住房分割,可能就会豁免上税,当然要看房产的面积还有所有者,如果是家庭信托持有,分割后的房子要上税。我们建议你在计划这样类型的分割房产时,及时咨询一下会计,了解自己是否需要上税。尽早规划。


4. 房产过户给关联人士,比如过户给子女,夫妻离异财产分割,转让房产股份给父母等等,都相当于市场交易行为,都有可能面临税收账单。


5. 当您从事房产开发项目时,签署任何房产买卖合同的时候,一定要加上subject to accountant review这一条件,否则不要签署。这样我们会仔细帮您确认您是否从未注册GST的卖家手里买地开发,这样能确保能够顺利拿到GST


6. 在做房产投资或开发的时候,一定要提前规划,提前做好专业的咨询,按照计划行动,而不是都做好了以后来告诉我们一下。不然可能一切都来不及了。


7. 不要听别人所谓的成功避税案例,来套在自己的身上找出省税捷径,每个人的背景故事都是不一样的,房地产生意涉及的税务都比较大,建议大家咨询专业会计,听取专业的建议,来让自己的利益最大化。


欢迎大家咨询和讨论关于房产的相关税法知识,我们的团队Coral Group Limited随时恭候大家的咨询。

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